Kompetence:
- pozna davčno pravo, značilnosti davčnih sistemov in vrste davkov
- obračunava neposredne davke in prispevke
- obračunava posredne davke
- obračunava premoženjske davke
- obračunava carine in uvozne dajatve
- pozna davčni postopek in delo davčne službe
Pogoji za pristop k certificiranju
Najmanj 4 letna srednja splošna izobrazba ali srednja strokovna izobrazba.
POTEK IZPITA
1) Izpitna komisija pripravi nabor praktičnih vaj. Kandidati na podlagi razpisanih praktičnih vaj, predhodno pripravijo in v skupini predstavijo rešitve vaj in obravnavajo posamezne možne različice določenih odločitvenih možnosti. Izpitna komisija organizira razgovor ob določenem primeru, pri čemer naj del skupine zagovarja eno rešitev, drugi del skupine pa naj to rešitev izpodbija.
ali
2) Kandidat opravlja pisno preverjanje, ki obsega teoretične in praktične naloge. Testno polo oz. naloge pripravi izpitna komisija.
Kandidat je uspešen, če doseže vsaj 70% uspeh.
VELJAVNOST CERTIFIKATA
Certifikati so veljavni 5 let od izdaje. Po preteku tega časa kandidat potrdilo obnovi z dokazili, da profesionalno deluje na področju računovodskega ali finančnega oz. davčnega poslovanja ter s udeležbo na usposabljanjih s področja davkov (vsaj 20 ur v zadnjih petih letih).
IZPITNE NALOGE
| Kompetence | Znanja in spretnosti | Izpitne naloge |
| Pozna davčno pravo, značilnosti davčnih sistemov in vrste davkov
|
– pozna vlogo in pomen davčnega prava
– pozna cilje in namen posrednih davkov davčne politike – pozna temeljne koncepte razvrstitve davkov – pozna vlogo in pomen posameznih davkov – ve kdo je zavezanec za davek in pozna davčno obveznost – pozna oprostitve, predmet obdavčitve in davčno obdobje – ugotovi davčno osnovo – pozna priznane in nepriznane prihodke – pozna priznane, delno priznane, nepriznane in nepotrebne odhodki – pozna davčne olajšave gospodarskih družb in samostojnih podjetnikov – pozna odloženi davki – zna izračunati transferne cene – pozna pojem tanka kapitalizacija – pozna pomen in namena DDV (tako za državo kot za zavezanca in za končnega potrošnika) – pozna temeljne razlike med slovenskim DDV v primerjavi z Direktivo Sveta EU 2006/112/EC – pozna temeljne lastnosti DDV znotraj EU – obvlada vsebina davčnega obračuna za gospodarske družbe in samostojne podjetnike |
– predstavi pogoste nepriznane odhodke
– predstavi pogoste nepotrebne odhodke – predstavi delno priznane odhodke in kdaj so v bodoče priznani – narediti davčni obračun za gospodarsko družbo in samostojne podjetnike – izračuna presežek posojil iz naslova tanke kapitalizacije – izračune obresti med povezanimi osebami – izračune odložene davke – našteje posredne davke, opiše vsakega od njih – opredeli razliko med DDV in ostalimi posrednimi davki – pojasni davčno obdobje – pojasni sistem odbitkov (vstopni DDV) – naredi primer obračuna DDV (nekaj izhodnega prometa in nekaj nakupov) |
| Obračunava neposredne davke in prispevke
|
– pozna koncept obdavčitve po načelu svetovnega dohodka
– pozna koncept obdavčitve po viru – pozna pravila za določitev rezidentstva in nerezidentstva – pozna pravila za določanje davčne osnove, vključno z davčnimi olajšavami – pozna pravila glede cenitve davčne osnove – pozna pravila ugotavljanja primerljivo tržnih cen – pozna pravila za ugotavljanje povezanih oseb – pozna pravila glede dohodkov od katerih se odtegne davek ob izplačilu – pozna in upošteva pravila glede odprave dvojnega obdavčenja, – obračuna in plača davke in prispevke – pozna cilje in načela obdavčitve fizičnih oseb – pozna opredelitev zavezanca za dohodnino in obseg davčne obveznosti – pozna dohodke, ki so obdavčeni z dohodnino, – pozna koncept določitve letne davčne osnove in koncept davčnih olajšav – obvlada sistem obračunavanja in plačevanja dohodnine in akontacij dohodnine – osnove in stopnje ter metodiko izpolnjevanja ustreznih evidenc, – obvlada temeljne načine odprave dvojnega obdavčenja dohodkov rezidenta – obvlada temeljne elemente obdavčevanja (zavezanec, osnova, oprostitve) dohodkov iz zaposlitve – obvlada temeljne elemente obdavčevanja (zavezanec, osnova, oprostitve) dohodkov iz dejavnosti – pozna razlike med obdavčitvijo z davkom od dohodkov iz dejavnosti in davkom od dohodkov pravnih oseb – pozna elemente obdavčevanja (zavezanec, osnova, oprostitve) dohodkov iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti – pozna elemente obdavčevanja (zavezanec, osnova, oprostitve) dohodkov iz premoženja – pozna elemente obdavčevanja (zavezanec, osnova, oprostitve) dohodkov od dobička iz kapitala – pozna elemente obdavčevanja (zavezanec, osnova, oprostitve) od drugih dohodkov – pozna najpomembnejše izjeme in oprostitve pri dohodnini; – pozna ureditev cedularne obdavčitve nekaterih dohodkov fizičnih oseb – pozna temeljne elemente (zavezanec, davčna osnova, stopnje, obračun) obdavčitve plač davkom na plače – pozna temeljne elemente (zavezanec, davčna osnova, stopnje, obračun) obdavčitve pogodbenega dela – pozna in upošteva temeljni koncept obračunavanja in plačevanja prispevkov za socialno varnost – pozna vrste prispevkov za socialno varnost – pozna zavezance in osnove za obračun prispevkov za socialno varnost |
– našteje pravice davčnih zavezancev
– našteje obveznosti davčnih zavezancev – predstavi temeljna načela obdavčitve davka od dohodkov pravnih oseb – pove kdo je zavezanec za davek od dohodkov pravnih oseb – opredeli obseg davčne obveznosti – našteje oprostitve davka od dohodka pravnih oseb – pojasni davčno obdobje – pojasni splošna pravila glede ugotavljanja davčne osnove – razloži pojem davčni odtegljaj – razloži pojem povezane osebe – razloži pojem primerljive tržne cene – pojasni način ugotavljanja prihodkov in odhodkov – razloži pojem davčne olajšave – razloži odpravo dvojnega obdavčenja – pravnih oseb na osnovi danih podatkov – pojasni kdo je zavezanec za dohodnino in obseg davčne obveznosti – obračuna dohodnino na osnovi danih podatkov – pojasni obdavčitev posameznih vrst dohodkov iz zaposlitve – obračuna obdavčitve posameznih vrst dohodkov iz zaposlitvena osnovi danih podatkov – pojasni obdavčitev dohodka iz dejavnosti – pojasni obdavčitev dohodka iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti – obračuna obdavčitev dohodka kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti na osnovi danih podatkov – pojasni obdavčitev dohodkov iz premoženja – obračuna obdavčitve dohodkov iz premoženja na osnovi danih podatkov – razloži pojem dobiček iz kapitala – obračuna davek na dobiček iz kapitala na osnovi danih podatkov – drugi dohodki – razloži pojem cedularna obdavčitev – obračuna cedularno obdavčitev na osnovi danih podatkov – razloži pojem letna davčna osnova in davčna olajšava – razloži stopnje dohodnine – razloži pojem akontacije dohodnine – osnove in stopnje – razloži pojem odprava dvojnega obdavčenja dohodkov rezidenta iz virov izven Slovenije – razloži bistvo zakona o davku na izplačane plače – razloži bistvo posebnega zakona o davku na določene prejemke – predstavi način ugotavljanja osnov za obračun prispevkov za socialno varnost za posamezne zavarovance – obračuna prispevke za socialno varnost za posamezne zavarovance |
| Obračunava posredne davke
|
– pozna in upošteva načela in koncept davka na dodano vrednost
– pozna podlage za predpise s področja davka na dodano vrednost – pozna in upošteva pravila za določitev davčnega zavezanca in registracijo zavezanca – pozna značilnosti obdavčitve med zavezanci v Sloveniji, med zavezanci v Skupnosti ter obdavčitev pri poslovanju s tretjimi državami – pozna in upošteva pravila pri določanju kraja obdavčitve za transakcije z blagom – pozna in upošteva pravila obdavčevanja glede kraja obdavčitve pri storitvah (obrnjeno davčno breme, prevozne storitve, storitve na premičninah, posredniške storitve, ipd,) – pozna in upošteva pravila glede nastanka obveznosti za obračun davka na dodano vrednost – obračuna DDV – obvlada pravila glede določitve davčne osnove – pozna in upošteva oprostitve in olajšave – pozna in upošteva pravila pri transakcijah s »tretjimi« državami (uvoz in izvoz blaga ter storitve povezane z izvozom in uvozom blaga, – pozna in upošteva pravila glede pravic do odbitka vstopnega davka – obračuna vstopni in izstopni davek – pozna posebne sheme obdavčitve – obvlada pravila glede izstavljanja računov, davčnega knjigovodstva in davčnega obračuna – pozna sistem ureditve trošarin v Sloveniji in v EU – pozna temeljne institute obdavčitve s trošarinami (trošarinski zavezanec, trošarinsko skladišče, trošarinsko blago, ipd.) – pozna in upošteva pravila za nastanek obveznosti za obračun trošarin – obračunava trošarine – pozna in upošteva pravila glede vodenja evidenc o trošarinah – pozna namen obdavčevanja nepremičnin in osebnih vozil s posebnimi prometnimi davki – pozna in upošteva davčno osnovo, stopnjo, oprostitve posameznih davkov – obračuna in plača posebne prometne davke |
– pojasni značilnosti in načela obračunavanja DDV na skupnem trgu
– pojasni značilnosti in načela obračunavanja DDV s tretjimi državami – opredeli davčnega zavezanca in registracijo za DDV – obračuna obdavčitev dobav blaga z DDV – obračuna obdavčitev opravljanja storitev z DDV – določi in pojasni kraj obdavčitve za dobave blaga – določi in pojasni kraj obdavčitve pri opravljanju storitev – razloži nastanek obveznosti obračuna – pojasni pojma račun in obračun DDV – razloži pravico do odbitka vstopnega davka – obračuna in pojasni vstopni in izstopni davek – obračuna in pojasni trošarino – obračuna in pojasni posebni prometni davek – |
| Obračunava premoženjske davke | – pozna vrste premoženja, ki so predmet premoženjskih davkov
– pozna davčne osnove, oprostitve, olajšave in izjeme – obračuna posamezne vrst premoženjskih davkov |
– obračuna davek za posamezne vrste premoženja na osnovi danih podatkov in izračun utemelji |
IZVAJALCI
